研发费用加计扣除对企业有何帮助？
减轻企业纳税负担
享受国家、省、市
有关研发投入的补助
为高企认定做铺垫，
提高成功率
企业基本材料：
企业统一社会代码证，员工个税或社保证明
财务资料：
年度审计报告，纳税申报表，专项审计报告
知识产权材料：
企业知识产权证书，申请说明书
研发管理资料：
产学研合作类文件、企业研发管理规定类文件
全程服务
科学诊断项目
科学规范的服务流程
更高认证成功率
硕士、博士、工程师服务团队
提供高效率高质量服务
已成功服务
大量科技型企业
企业开展研发活动中实际发生的研发费用：
未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的75%，
从本年度应纳税所得额中扣除；
形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。
为进一步激励企业加大研发投入，支持科技创新，2018年7月23日国务院常委会议决定，
将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业
政策依据：《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税［2018］99号）
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减轻企业纳税负担
享受国家、省、市
有关研发投入的补助
为高企认定做铺垫，
提高成功率
企业统一社会代码证，员工个税或社保证明
年度审计报告，纳税申报表，专项审计报告
企业知识产权证书，申请说明书
产学研合作类文件、企业研发管理规定类文件
财务核算健全
能准确归集研发费用
居民企业
不属于明文规定的禁止类行业：
1）烟草制造业；2）住宿和餐饮企业；3）批发和零售业；4）房地产业；
5）租赁和商务服务业；6）娱乐业；7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。
直接从事研发活动人员的工资
薪金、基本保险、公积金，及
外聘研发人员的劳务费用 。
如研发直接消耗的材料燃料费、
用于研发的仪器、设备的运行维
护费用等。
用于研发活动的仪器、设备的
折旧费。
用于研发的软件、专利权、非
专利技术的摊销费用。
新产品设计费、新工艺规程制定
费、新药研制的临床试验费、勤
探开发技术的现场试验费等。
此项费用总额不得超过可加计
扣除研发费用总额的10%
四级审核机制，方案由顾问初审、
工程师复审、硕士工程师三审，总监终审，
确保申报材料严谨无误。系统完善的材料模块，
提高处理效率，保证成功率。
广泛的渠道合作，优质的协调
处理经验 。专业后台团队，精确
掌握各类项目申报、审核要点 。
专人沟通相关部门，紧盯实时信息，
掌握更新的政策 。优质策划团队，
快速诊断企业，制定解决方案。
财务、税务、专利全囊括，
提供全面解决方案
规范的客户信息数据库，
方便企业进行后期项目跟踪
企业营业执照
组织机构代码
证税务登记证
开户银行许可证
研发开发项目的
项目立项决议
系统信息注册表
研究开发项目的项目计划书
研究开发项目的效用情况说明
相关的成果证明材料
项目组的编制情况和专业人员名单
研发费用归集表
企业全年总营收为6036万元，净利润为474.55万元，
研发投入为897万元，占收入的14.86%。
申报研发费用加计扣除后，
可减税100.92万元，预计净利润可提升7%！
注：以上为企业享受政策福利的举例展示；因不同企业营收及研
发费用投入不同，实际情况有一定差异
高新技术企业认定
知识产权贯标服务
科技成果转化
科技小巨人
A:（1）境内依法注册的企业；（2）适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业（以下简称企业）；（3）自主、委托、合作研究开发项目计划书
和研究开发费预算；（4）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；（5）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发
生情况归集表。
A：企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。企业所得税法实施条例第九十五条对该规定进
行了细化，明确研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除
的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。也就是说，按照研究费用是否资本化为标准，分两种方式来加
计扣除，但其准予税前扣除的总额是一样的，即都是实际发生的研发费用的175%。高新企业都可以享受这项税收优惠政策。
企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。企业所得税法实施条例第九十五条对该规定进行了
细化，明确研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基
础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。也就是说，按照研究费用是否资本化为标准，分两种方式来加计扣
除，但其准予税前扣除的总额是一样的，即都是实际发生的研发费用的175%。高新企业都可以享受这项税收优惠政策。
